Das Finanzamt erkennt nur die Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen an, welche die sogenannte zumutbare Eigenbelastung übersteigen. Wie hoch die zumutbare Eigenbelastung ist, hängt vom Jahreseinkommen und Familienstand des Steuerpflichtigen ab. Als Jahreseinkommen gelten dabei die gesamten Einkünfte des Steuerpflichtigen und gegebenenfalls seines Ehegatten ohne Arbeitnehmerfreibetrag, Werbungskosten, Steuerfreibetrag bei Versorgungsbezügen. Nicht abgezogen werden Sonderausgaben sowie Freibeträge für Körperbehinderte, Flüchtlinge und andere aussergewöhnliche Belastungen.

Jedes Vermögen eines Verstorbenen, das auf einen anderen übergeht, unterliegt der Erbschaftssteuer. Dies betrifft nicht nur das normale Erbe, sondern auch das Vermächtnis und den beanspruchten Pflichtteil. Besteuert wird dabei nur die tatsächliche Bereicherung - also Nachlasswert abzüglich Nachlassverbindlichkeiten. Für die Kosten der Bestattung, des Grabmals und aller damit zusammenhängenden Nebenkosten können in diesem Zusammenhang pauschal € 10.300,-* ohne Nachweis abgezogen werden.

Das Finanzamt fordert die Erben zur Abgabe einer Erbschaftssteuererklärung auf. Zu diesem Zeitpunkt kennt es die Vermögensverhältnisse des Erblassers schon recht gut - durch das Standesamt ist es über den Todesfall informiert, durch Nachlassgerichte, Notare, Banken und Versicherungen über den Wert der Erbschaft.

Der Steuersatz richtet sich nach dem Verwandtschaftsgrad und der Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs. Je größer der Wert, je entfernter der Verwandtschaftsgrad, um so höher fällt die Erbschaftssteuer aus. Der Steuersatz reicht von 7 % bis zu 50 %.

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